英国税收政策更新，地产投资者须知

英国税收制度近期出现的一些变化，将对海外地产投资者产生深远的影响。这里我们将为您详细解析。

英国税收政策更新，地产投资者须知

目前在向海外地产投资者征税的问题上，英国政府的立场到底如何？

英国目前的税收政策对地产投资者而言仍然比较优惠，与世界其他市场相比更是如此。近几年来，某些税项的税率有所上调，但如果投资者能够获得专业的投资建议，理解基本的税收情况，规避可能遇到的隐患，那么英国仍然是投资者的税收避风港。

这对投资者而言是个好消息。在过去一年中，资本利得税(CGT)的最新变更始终是人们讨论的热点。这对于海外投资者而言会产生怎样的影响？

CGT征收标准其本质上的一点在于：海外地产投资者的缴税水平将与本土投资者相同。

该项税收政策适用于所有个人和企业（住宅建筑年税(ATED)制度中的住宅除外），但仅就2015年4月之后所获得的收益进行征收。因此，对于目前所获得的投资收益，投资者不用担心需要缴纳高额税项。

在这种情况下，为了避免政策性加大其税收负担，投资者可能需要考虑对其持有的所有住宅价值进行重新评估。

ATED的具体规定和适用范围如何？

ATED在2013年首次实施，该税项曾经适用于所有符合以下标准的住宅地产：价值超过100万英镑，由公司和其他企业形式持有，尚未进行商业化出租。2016年4月，该政策将再一次做出改变，其适用范围的其他规定不变，但住宅价值下调到超过50万英镑。

ATED 将对企业投资者征收固定年费，其计算方法根据地产所属的价值区间而定。但是，海外个人投资者（包括联名所有权）免缴这项费用。

投资者最终需要按照怎样的税率支付CGT？

依据最新的英国秋季预算，海外个人投资者和本土投资者一样，将有权享受收益低于11,850英镑的免税补贴。除了这一补贴之外，根据其身份的不同，个人需要缴税的比例为20%或40%。公司投资者如果将其地产出租，将统一按照20%收取。

如果属于ATED规定范围内的企业，将按照现行的28%的缴税比例，缴纳其住宅地产所获得的收益。

个人投资者在什么情况下需要按照40%而不是20%的比例缴税？

如果投资者一年内在英国的收入和资本利得收入，总计高于46,350英镑的标准税率范围，那么高于该数值的所有收益，都将按照40%的较高标准进行征税。

投资者是否有可能避免支付地产的CGT税？

如果是个人投资者，可以申请私人住宅免税。符合这一规定的住宅是：在每个相关税收年度，业主必须在该住宅中自住至少90晚。但是关于这项免税申请条件的规定非常复杂。

投资地产的总租金收入如何缴税？

英国地产所产生的所有租金收入，无论业主位于世界哪个地区，都需要按照英国所得税的相关政策缴纳。

目前的收入税率是多少？

英国按照递增的方式向地产的个人或联合所有人征收收入税。在新的政策中，个人收入高于11,850英镑但低于46,350英镑的税率为20%，46,350-150,000英镑之间为40%。目前最高的税收标准是收入超过15万英镑，税率为45%。但很少有海外地产投资者属于这一范畴。

如果是海外公司拥有英国地产，其租金盈余将统一按照20%的标准税率征收。

投资者如何才能减少收入税？

可以通过很多形式减少收入税。地产投资者可以选择的包括（但不限于）：财务成本、中介费、维修维护费用、法律和财务费、保险费、水费、短租和清洁成本。

有一项英国个人免税额可能也会适用于海外个人投资者。新税年中这项补贴起点已经增加至11,850英镑。如果是高收入的纳税人，该项补贴的金额将有所减少，但是很少有海外地产投资者属于这部分收入范畴。

很多投资者会考虑将投资品转给家人，而不是卖出。英国目前的继承税情况如何？

个人在英国所拥有的所有地产，即使房主为非英国居民或者非常住英国，都需要按照规定缴纳继承税。

如果投资者希望将地产转给家人，大概需要缴纳多少费用？

目前的规定是：325,000英镑以下的房产继承可以免税，超过这个标准将按照40%的税率征收。如果是房产，该税收将按照资产的净值征收：即房屋的现价值减去未偿贷款，该贷款必须为房屋购置时所获得的款项，并且以该房屋为抵押（即使该贷款后来进行了转按揭，或者转按揭至其他银行）。

在这种情况下，是否无法避免支付继承税？

投资者可以通过几种方法减少应缴的继承税金。联合所有权是一种很常见的减税工具，因为每一位所有人都会获得325,000英镑的免税额度。

离岸公司或信托也是一种选择，但是投资者应该谨慎行事，在采取这种策略前请寻求专业建议。

最后要说明的是，一份撰写恰当的英国遗嘱也是遗产税计划中一个重要部分。

国际地产投资者在进入英国市场时，是否还需要了解其他的税收项目？

目前尚未提及的一个重要税项就是土地印花税（SDLT），在英国购买任何房产都需要缴纳这一税项（不包括苏格兰。该地区本月引进了一个全新税种替代SDLT：土地和建筑交易税）。

最新公布的新政策中，将按照递增方式征收SDLT。对于首次购房者目前有五个征税标准，将根据房产所在的价值区间对其进行征缴。如下：

如果是ATED体系内的地产，SDLT的征收水平也会有所变化。此类房产的征收标准为：企业任一处房产购置价格如果高于50万英镑，SDLT的税率为15%。